ما الذي يشمله
- محاكاة الأنظمة الثلاثة بأرقامك أنت
- مراجعة رمز النشاط (CNAE) ومعامل Fator R
- استرداد الضرائب المدفوعة بالزيادة
- مراجعة سنوية للتصنيف الضريبي
تحتاج شيئًا ليس في القائمة؟ نضع له عرضًا منفصلًا ولا ننفّذه إلا بعد موافقتك الكتابية — لا مفاجآت في الفاتورة.
التخطيط الضريبي هو أن تقارن، بأرقامك الحقيقية، كم ستدفع الشركة في كل نظام ضريبي — ثم تختار الأقل بطريقة مشروعة. ليس مناورة، بل استعمال قاعدة قائمة أصلًا لمصلحة من يحقّ له استعمالها.
ثلاثة عوامل تغيّر الحساب: حجم إيراداتك، وما يخرج كرواتب وpró-labore، وما يسمح به النشاط من ائتمان ضريبي. شركتان بالإيراد نفسه وبنشاطين مختلفين قد يفصل بينهما فارق من رقمين بالمئة في الضريبة.
وللدراسة موعدها. الاختيار في Simples يسري على السنة كلها، ولعام ٢٠٢٧ يجب تقديم طلبه حتى ١٥ أكتوبر ٢٠٢٦؛ والاختيار بين Presumido وReal يُحسم مع أول سداد في السنة. ومن تفوته النافذة يدفع الفارق طوال اثني عشر شهرًا.
١. رسم الصورة الحقيقية
إيرادات الاثني عشر شهرًا الماضية شهرًا بشهر، والرواتب، والـ pró-labore، والمشتريات التي تمنح ائتمانًا، وتوزّع النشاط. وبدون هذه الصورة تكون أي محاكاة تخمينًا بهيئة جدول.
٢. محاكاة الأنظمة الثلاثة
Simples Nacional وLucro Presumido وLucro Real، بالأرقام نفسها. وداخل Simples يُختبر الملحق المنطبق، وعند الاقتضاء أثر Fator R — الذي قد ينقل الشركة من Anexo V إلى Anexo III ويغيّر النسبة من ١٥٫٥٪ إلى ٦٪ في الشريحة الأولى.
٣. اختبار الـ pró-labore
الـ pró-labore يدخل في حساب Fator R، ويولّد في الوقت نفسه INSS وضريبة دخل على الشخص الطبيعي. وثمة نقطة تؤدي زيادته عندها إلى خفض إجمالي الضريبة، ونقطة يبدأ بعدها في رفعها. وإيجاد تلك النقطة هو جوهر العمل.
٤. النظر إلى ما هو آتٍ
الإصلاح الضريبي يأتي بخيار جديد لمن هم في Simples: إبقاء IBS وCBS داخل الـ DAS، أو سدادهما خارجه وفق القواعد العامة. وما يحسم الأمر ليس قيمة الضريبة، بل من يشتري منك — والخيار نصف سنوي: متى بدأ سريانه لا يمكن الرجوع فيه حتى نهاية نصف السنة.
٥. تسليم التوصية مع الحساب مكشوفًا
النتيجة مقارنة بالأرقام جنبًا إلى جنب، ثم التوصية، وما يلزم لتنفيذها، والمهلة لكل خطوة. فالتوصية بلا حساب خلفها مجرّد رأي.
O que você precisa ter em mãos
- الإيرادات شهرًا بشهر لآخر ١٢ شهرًا
- الرواتب والـ pró-labore الحاليان
- أنشطة CNAE الممارسة فعلًا، لا المسجّلة فقط
- أهم مصروفات ومشتريات التشغيل
- طبيعة العملاء: أفراد أم شركات
Perguntas frequentes
- هل التخطيط الضريبي قانوني؟
- نعم. اختيار الطريق الأقل عبئًا من بين طرق نصّ عليها القانون حقٌّ لكل مكلّف. وهو يختلف عن التهرّب، الذي يعني إخفاء الواقعة الضريبية أو تزييفها، وهو جريمة. وكل ما نوصي به مستند إلى وثائق.
- ما أفضل وقت لإجراء الدراسة؟
- في النصف الثاني من السنة، قبل أن تُغلق نوافذ الاختيار. فلعام ٢٠٢٧ يُقدَّم طلب الانضمام إلى Simples حتى ١٥ أكتوبر ٢٠٢٦، واختيار سداد IBS وCBS خارج الـ DAS حتى ٣٠ أكتوبر. أما الاختيار بين Presumido وReal فيُحسم مع أول سداد في السنة. والدراسة التي تُجرى بعد النوافذ لا تسري إلا على الفترة التالية.
- ما هو Fator R ولماذا يظهر دائمًا؟
- هو نسبة الرواتب (شاملةً pró-labore) إلى الإيرادات خلال الاثني عشر شهرًا الماضية. وعند بلوغ ٢٨٪ تنتقل عدة أنشطة خدمية من Anexo V إلى Anexo III، فتتغيّر النسبة من ١٥٫٥٪ إلى ٦٪ في الشريحة الأولى. وهو أيسر رافعة لمقدّمي الخدمات. انظر حاسبة Fator R.
- هل يستحق الخروج من Simples؟
- أحيانًا نعم. شركة خدمات برواتب صغيرة في Anexo V، أو شركة قريبة من سقف ٤٫٨ مليون، قد تدفع أقل في Lucro Presumido. ومن يبيع لشركات أخرى عليه أيضًا مراعاة الائتمان الذي يمرّره. ولا يجيب عن ذلك إلا محاكاة بأرقامك.
- كم مرة ينبغي تكرارها؟
- مرة سنويًا، وكلما تغيّر شيء بنيوي: إيراد يقفز شريحة، أو توظيف مؤثّر، أو نشاط جديد، أو دخول سوق الشركات. والإصلاح الضريبي، بنوافذه نصف السنوية، يزيد من وتيرة هذا النقاش.
- هل تضمنون تحقيق وفر؟
- لا نضمن رقمًا، ومن يضمنه فاحذر منه. ما نسلّمه هو المقارنة والحساب مكشوف. وفي حالات كثيرة تؤكّد الدراسة أن النظام الحالي هو الأفضل أصلًا — وهذه أيضًا إجابة مفيدة، لأنها تُنهي التردّد.