包含哪些内容
- 用您自己的数据模拟三种税制
- 复核经营范围代码（CNAE）与 Fator R
- 多缴税款的退还
- 每年复核税制归类
需要清单之外的服务？我们会单独报价，并在您书面确认后才执行——账单上绝无意外。
税务筹划就是用您的真实数据，比较公司在各种税制下分别要缴多少税 —— 然后合法地选择最低的那个。这不是操作手法，而是把已经存在的规则用在有权使用它的人身上。
三件事会改变结果：您的营业额、以工资和 pró-labore 形式流出的金额，以及经营活动允许多少进项抵扣。营业额相同但经营活动不同的两家公司，税负差距可能达到两位数百分点。
研究有其时机。Simples 的选择适用于全年，2027 年度须在 2026 年 10 月 15 日前申请；Presumido 与 Real 之间的选择，在当年首次缴款时确定。错过窗口的人，要为此多付十二个月的差额。
1. 还原真实画像
过去十二个月逐月的营业额、工资、pró-labore、可抵扣的采购，以及各经营活动的占比。没有这张画像，任何模拟都只是披着表格外衣的猜测。
2. 模拟三种税制
用同一组数据模拟 Simples Nacional、Lucro Presumido 和 Lucro Real。在 Simples 内部会测试适用附表，必要时还会测算 Fator R 的影响 —— 它可能把公司从 Anexo V 移到 Anexo III，使第一档税率从 15.5% 变为 6%。
3. 测算 pró-labore
pró-labore 既计入 Fator R，又同时产生 INSS 和个人所得税。存在一个临界点：在此之前提高它会降低整体税负，越过之后反而推高税负。找到这个点，是这项工作的主要内容。
4. 看清将要发生的变化
税制改革为 Simples 纳税人带来一个新选择：把 IBS 和 CBS 保留在 DAS 内，或按一般规则在外单独缴纳。决定因素不是税额本身，而是谁向您采购 —— 而且该选择按半年进行：一旦生效，在该半年结束前不可撤销。
5. 交付带完整推算的建议
成果是并排列出的数字对比、明确建议、执行所需的动作，以及每一步的期限。没有推算支撑的建议，只是意见。
O que você precisa ter em mãos
- 最近 12 个月逐月的营业额
- 当前的工资与 pró-labore
- 实际从事的 CNAE，而不只是登记的
- 经营中的主要支出与采购
- 客户构成：个人还是企业
Perguntas frequentes
- 税务筹划合法吗？
- 合法。在法律规定的多条路径中选择税负最低的一条，是任何纳税人的权利。它不同于逃税 —— 逃税是隐瞒或伪造应税事实，属于犯罪。我们建议的每一项都有凭证支撑。
- 什么时候做这项研究最合适？
- 下半年，在选择窗口关闭之前。2027 年度加入 Simples 的申请截至 2026 年 10 月 15 日，选择在 DAS 之外缴纳 IBS 和 CBS 的截至 10 月 30 日。Presumido 与 Real 的选择在当年首次缴款时确定。窗口过后才做的研究，只能适用于下一期间。
- 什么是 Fator R，为什么总会提到它？
- 它是最近十二个月工资（含 pró-labore）与营业额之比。达到 28% 时，多个服务类活动会从 Anexo V 转入 Anexo III，第一档税率由 15.5% 变为 6%。对服务提供者来说，这是最容易触及的杠杆。请参见 Fator R 计算器。
- 退出 Simples 值得吗？
- 有时值得。工资规模小、落在 Anexo V 的服务公司，或接近 480 万上限的公司，在 Lucro Presumido 下可能缴得更少。向企业销售的公司还要考虑自己传递出去的抵扣额。只有用您的数字做模拟才能回答。
- 多久需要重做一次？
- 每年一次，以及任何结构性变化发生时：营业额跨档、重要的招聘、新增经营活动、进入 B2B 市场。税制改革带来半年一次的窗口，也使这项讨论变得更频繁。
- 你们保证能省钱吗？
- 我们不保证具体数字，遇到保证的请保持警惕。我们交付的是带完整推算的对比。很多情况下，研究会确认现行税制已经是最优 —— 这同样是有用的答案，因为它终结了疑问。